Налоговый вычет за лечение зубов
Все, кто работает, в обязательном порядке платят налог на доходы в размере 13%, которые вычитаются из заработной платы. За некоторые траты, в том числе на стоматологическое лечение, можно получить налоговую льготу – то есть не платить налог или вернуть уже выплаченный.
Величина налогового вычета за лечение зубов находится в прямой зависимости от стоимости терапии, но допустимый максимум трат – 120 тыс. руб. в год. Можно получить тринадцать процентов от этой суммы за обычную терапию – максимум 15600 руб. Единственное исключение из этого правила – дорогостоящее лечение: в этом случае льгота ограничивается лишь суммой уплаченного налога.
Кто имеет право на возмещение НДФЛ за лечение зубов
Естественно, льгота полагается только тем, кто платит подоходный налог – в ФНС или посредством работодателя. Такое право есть не только у граждан РФ, но и у иностранцев, которые являются налоговыми резидентами России (живут здесь более 183 дней в календарном году) и платят НДФЛ.
На льготу может претендовать не только сам налогоплательщик, но и его родственники – муж, жена, отец, мать, несовершеннолетние дети (родные или усыновленные), а также несовершеннолетние подопечные. При этом не принципиально, на самого плательщика налогов или его родственника оформлялся договор с медицинским учреждением. Платежный же документ, подтверждающий факт оплаты этого лечения, должен быть оформлен строго на того, кто хочет получить льготу. Из этого правила есть два исключения:
зарегистрированные супруги (к декларации прикладывается копия брачного свидетельства);
простая (не нотариальная) доверенность на оплату услуг от имени налогоплательщика у проходящего лечение пациента.
Те, кто на пенсии, тоже могут рассчитывать на льготу – но только в том случае, если они продолжают зарабатывать тем или иным способом и платят налоги. Если же у самого пенсионера нет доходов, то на льготу может претендовать его близкие, платящие налоги – супруг или взрослый ребенок.
Кто не имеет право на возмещение НДФЛ:
не работающие 3 года пенсионеры;
безработные;
работающие неофициально и, соответственно, не платящие налоги;
индивидуальные предприниматели, использующие схемы УСН, ЕНВД
.
Еще одно важное условие – у центра, где проводится лечение, должна быть действующая лицензия. Стоматологический центр ООО "ПрезиДент" предоставляет пациентам необходимые документы для оформления вычета: чек, справку и копию лицензии.
Возврат НДФЛ самостоятельно можно получить в год, следующий за годом получения лечения. Сделать это можно через работодателя или налоговый орган. При этом вы имеете право на льготу за лечение в течение последних трех лет.
За что можно получить возврат?
Возврат НДФЛ за стоматологию можно получить за любые услуги стоматолога – неотложную помощь при боли, лечение заболеваний полости рта, профессиональную гигиену, фторирование, пародонтологическую помощь, протезирование, имплантацию, покупку выписанных врачом лекарств, и даже за страховые взносы по ДМС.
ФНС может отказать в получении льготы за эстетические процедуры – например, установку виниров или осветление эмали.
Налоговый вычет за лечение зубов: сколько можно получить
Максимальная стоимость которую можно заявить к вычету (сюда входят не только лечение зубов и иные медицинские услуги, но и плата за обучение и некоторые другие траты) составляет 120 000 рублей, т.е. максимальный вычет, который доступен для получения в один год, составляет 15 600 рублей (13%). Если платеж больше лимита, то по возможности лучше разделить его на части, чтобы оплата лечения распределилась на разные календарные годы. В этом случае удастся получить возмещение за каждый год.
Пример расчета возврата НДФЛ
При одновременной установке двух имплантатов по 80 000 рублей каждый общая сумма составит 160 тысяч, а возврат можно будет получить только с потраченных 120 тысяч рублей – т.е. 15 600 руб. Если же установить и оплатить один имплантат в декабре, а второй – в январе, то можно заявить 80 тысяч рублей за каждый календарный год и вернуть, соответственно, по 10 400 рублей, всего – 20800 рублей в качестве возврата НДФЛ за стоматологию.
Если муж и жена оба официально работают и имеют право на вычет, а лечился только кто-то один, то можно общую стоимость терапии разделить на двоих. Тогда оба супруга смогут получить до 15 600 руб. каждый.
Существует список дорогостоящего лечения: если конкретный вид стоматологических услуг входит в этот список, то за него можно получить возмещение в размере всей суммы. Лимит ограничивается лишь общей суммой уплаченного подоходного налога (НДФЛ рассчитывается на основе вашей официальной зарплаты). К такому лечению относится, например, осложненная имплантация нескольких искусственных корней и восстановление сложных дефектов после челюстно-лицевой травмы. В справке, которая предоставляется в налоговую, такое лечение обозначается цифровым кодом «2».
Например, операция после челюстно-лицевой травмы обошлась в 2022 году в 500 000 руб. Налоговая служба в таком случае в 2023 году возвращает 65 тысяч, т.е. 13% от полной суммы.
Льготу можно получать хоть каждый год, но делить суммы на несколько лет и переносить на следующие годы нельзя. По этой причине дорогостоящие процедуры с поэтапной оплатой рекомендуется проводить в декабре – январе, чтобы распределить траты на два года.
Какие документы требуются для возврата НДФЛ за стоматологию
Подавать на льготу можно как самостоятельно, так и с помощью работодателя.
В первом случае льготу можно получить в следующем календарном году после оплаты лечения в клинике, но не позднее, чем через 3 года. Потребуется собрать перечисленный выше пакет документов и предоставить его в ФНС.
Во втором случае можно не ждать окончания календарного года и не тратить время на заполнение декларации. Однако в этой ситуации придется собрать документы, подать их в налоговую, получить подтверждение права на льготу и составить заявление для работодателя, что не всегда удобно, особенно при регулярных затратах на лечение. С 2022 года подтверждение приходит работодателю напрямую, однако все равно может потребоваться написать заявление. После получения льготы работодатель будет вдобавок к зарплате выплачивать НДФЛ, пока не будет выплачена вся сумма.
